Statistisch-mathematische Methoden der steuerlichen Betriebsprüfung und die Strukturanalyse als ergänzende Alternative

Autorentext
Simon Rau, geboren 1985 in Köln, studierte ab 2005 Betriebswirtschaft an der Universität zu Köln und der Dublin City University mit den Schwerpunkten Steuerrecht und betriebswirtschaftliche Steuerlehre. 2011 schloss er sein Studium als Dipl.-Kfm. ab. Von August 2008 bis Juli 2011 arbeitete er als studentischer Mitarbeiter bei der Kanzlei Schlütter Bornheim Seitz in Köln. Zwischenzeitlich war er von August bis Oktober 2009 bei der Steuerabteilung der KARL STORZ Endoscopy-America, Inc. in El Segundo, CA tätig. Seit August 2011 ist er Steuerassistent bei der Kanzlei Schlütter Bornheim Seitz.

Klappentext
Die steuerliche Betriebsprüfung integriert in die Prüfungspraxis zunehmend statistisch-mathematische Methoden, die in der Literatur bezüglich Anwendbarkeit und Beweiskraft intensiv diskutiert werden. Aktuell werden insbesondere der Chi-Quadrat-Test über Endziffern, das Verproben nach Newcomb-Benford Law und der Zeitreihenvergleich eingesetzt, wobei die Strukturanalyse verstärkt als mögliche Alternativmethode genannt wird. Aufbauend auf diesem Diskussionsstand, untersucht die vorliegende Arbeit die genannten Analysemethoden hinsichtlich ihrer Eigenschaften und praktischen Anwendbarkeit. Die Strukturanalyse wird hierbei mittels einer empirischen Untersuchung von Unternehmensdaten erprobt, um eine Aussage darüber zu treffen, inwiefern sich diese Methode für die Praxis der Betriebsprüfung eignet.

Inhalt
1. Einleitung 1.1 Ausgangssituation 1.2 Ziel dieser Ausarbeitung und Kurzdarstellung des Vorgehens 2. Aufgaben und Ablauf der steuerlichen Betriebsprüfung sowie steuerrechtliche Anforderungen an die traditionellen Verprobungs- und Schätzmethoden 2.1 Begriffsdefinition "steuerliche Betriebsprüfung" im Rahmen dieser Ausarbeitung 2.2 Aufgabendefinition in Steuerrecht, Rechtsprechung und Literatur 2.3 Ablauf der steuerlichen Betriebsprüfung 2.4 Steuerrechtliche Anforderungen an die traditionellen Verfahren 2.5 Traditionelle Verprobungs- und Schätzmethoden 2.6 Zwischenfazit 3. Anwendung statistisch-mathematischer Methoden im Rahmen der steuerlichen Betriebsprüfung 3.1 Vorbetrachtungen 3.2 Zeitreihenvergleich 3.3 Chi-Quadrat-Test 3.4 Bewertung der aktuellen statistisch-mathematischen Methoden 4. Strukturanalyse als mögliche Alternativmethode 4.1 Vorbemerkungen 4.2 Überblick über das Verfahren 4.3 Diskussion der mathematisch-theoretischen Anforderungen an die zu untersuchenden Daten 4.4 Anwendung der Strukturanalyse anhand eines Beispielfalls 4.5 Bewertung der Strukturanalyse für die steuerliche Betriebsprüfung 5. Abschließende Beurteilung der vorgestellten Methoden und Ausblick

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